Reforma Fiscal 2026

Las recientes modificaciones en los regímenes fiscales que afectan a los empleados de los sectores de IT, construcción y agroindustria comenzarán a aplicarse a partir de los ingresos generados en noviembre, conforme a la nueva ley sobre la reforma fiscal. Esta legislación busca armonizar el régimen fiscal aplicable a los salarios en el sector tecnológico con el de construcción y agroalimentación, lo que implica que los trabajadores del primer sector ahora también deberán pagar impuestos sobre los ingresos que superen los 10,000 lei. El 27 de octubre, se publicó la Ley Nº 296/2026 en el Monitor Oficial, donde se incluyen otras modificaciones que entrarán en vigor para los ingresos a partir de noviembre.

Regimen de tributación en el sector de IT

En el ámbito de IT, la exención tributaria está ahora condicionada a recibir ingresos brutos que no superen los 10,000 lei mensuales. Las ganancias que excedan este límite estarán sujetas a impuestos. Además, es relevante destacar que la exoneración se aplicará únicamente a un contrato de trabajo, sin tener en cuenta el total de contratos que un trabajador pueda poseer o cuántos empleadores tenga. Esta medida busca alinear el régimen de impuestos en IT con el que rige para los trabajadores de construcción y del agro, específicamente en términos de las contribuciones a la seguridad social (CAS). A partir de enero, la tasa de 25% del CAS se reducirá en base al porcentaje destinado al Pilón II del sistema de pensiones, que será del 4.75%. Esto implica que los profesionales de IT no pagarán más contribuciones a las pensiones privadas, y serán gravados con una tasa de CAS que será más baja que la actual, es decir, del 20.25%. Los interesados en seguir contribuyendo al sistema de pensiones deberán optar por ello formalmente por escrito a su empleador, quien retendrá la contribución completa del 25%.

Es importante resaltar que esta exención fiscal para los profesionales de IT estará vigente únicamente hasta finales del año 2028, alineándose así con las facilidades fiscales aplicables a los sectores de construcción y agroalimentación.

Regimen de tributación en el sector de construcción

En el sector de la construcción, la exoneración de impuestos se refleja con características similares a las del sector de IT, aplicándose a un único empleador o pagador dentro del umbral de 10,000 lei (cualquier cantidad que sobrepase este límite no tendrá beneficios fiscales). Además, se aplicará una cotización reducida a las contribuciones a la seguridad social del 3.75%, ofreciendo la opción de contribuir al Pilón II del fondo de pensiones. Es importante mencionar que la exención de la contribución a la salud (CASS) del 10% ha sido eliminada.

Regimen de tributación en el sector agroalimentario

En el sector agroalimentario, la misma exención de impuestos y la tasa reducida de CAS se aplican, siempre que los ingresos brutos no superen los 10,000 lei. La exoneración se otorgará únicamente para un contrato de trabajo, ya sea a tiempo completo o parcial, basado en una opción expuesta por escrito, a través de una declaración de responsabilidad presentada al empleador o pagador. La opción de contribuir al Pilón II del fondo de pensiones también estará disponible; la tasa de las contribuciones sociales se reducirá en un 3.75% (que representa el porcentaje que normalmente se destina al Pilón II, según la Ley 411/2004). A partir del siguiente año, este porcentaje será del 4.75% y, por supuesto, habrá la opción de pagar la contribución. Como en los otros sectores, la exención de CASS del 10% será eliminada.

Estos cambios, establecidos en la Ley Nº 296/2026, publicada el 27 de octubre en el Monitor Oficial, comenzarán a regir para los ingresos generados a partir del mes siguiente a la publicación de la ley, es decir, los ingresos de noviembre. Estas modificaciones suponen un cambio significativo en el panorama fiscal para estos tres grandes sectores, impactando tanto a empleados como a empleadores.

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